Skonto berechnen: Formel, Beispiel — und ob es sich lohnt

Skonto berechnen heißt im Kern zwei Dinge auseinanderhalten: den Nachlass selbst — eine einfache Prozentrechnung — und die eigentliche Entscheidung, ob sich die frühere Zahlung lohnt. Letzteres lässt sich nicht aus dem Bauch heraus beantworten, sondern nur, wenn der Skontosatz in einen vergleichbaren Jahreszins umgerechnet wird.

Dieser Leitfaden zeigt die Formel für den Skontobetrag, ein Rechenbeispiel, den effektiven Jahreszins eines Skontos — und wie Käufer wie Verkäufer die Entscheidung in der Praxis treffen.

Was ist Skonto?

Skonto ist ein Preisnachlass, den ein Verkäufer gewährt, wenn der Käufer innerhalb einer kürzeren Frist zahlt — der Skontofrist — statt das volle vereinbarte Zahlungsziel auszunutzen. Üblich sind beispielhafte Angaben wie „2 % Skonto innerhalb von 10 Tagen, netto innerhalb von 30 Tagen“: Zahlt der Käufer bis Tag 10, zieht er 2 % vom Rechnungsbetrag ab; zahlt er später, ist der volle Betrag bis Tag 30 fällig.

Das unterscheidet Skonto von einem Rabatt: Ein Rabatt — etwa ein Mengen- oder Treuerabatt — mindert den Preis unabhängig davon, wann gezahlt wird. Skonto ist dagegen ausschließlich an die Zahlungsgeschwindigkeit gekoppelt. Wirtschaftlich ist es damit keine Preisminderung, sondern eine Vergütung dafür, dass der Verkäufer früher über sein Geld verfügen kann.

Die Skonto-Formel

Die Berechnung selbst ist eine einfache Prozentrechnung:

In der Praxis wird der Skontoabzug meist auf den Bruttorechnungsbetrag angewendet, da beide Seiten dann mit dem auf der Rechnung ausgewiesenen Betrag rechnen. Mit dem Abzug verändert sich wirtschaftlich auch die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer — die genaue buchhalterische Behandlung im Einzelfall klären Sie am besten mit Ihrer Finanzbuchhaltung oder Steuerberatung.

Rechenbeispiel

Ein Rechenbeispiel mit generischen Beispielwerten (keine realen Zahlen), Konditionen „2 % Skonto innerhalb 10 Tagen, Zahlungsziel 30 Tage“:

Im Beispiel überweist der Käufer bei Zahlung bis Tag 10 nur 9.800 € statt 10.000 € — eine Ersparnis von 200 €. Zahlt er erst zwischen Tag 11 und Tag 30, ist der volle Rechnungsbetrag fällig; der Nachlass ist verfallen, nicht anteilig gekürzt.

Effektiver Jahreszins: lohnt sich Skonto wirklich?

Ein Skontosatz von 2 % klingt nach wenig. Entscheidend ist aber nicht der Satz selbst, sondern der Zeitraum, für den er gilt — im Beispiel nur die 20 Tage zwischen Skontofrist (Tag 10) und Zahlungsziel (Tag 30). Auf ein Jahr hochgerechnet ergibt das einen deutlich höheren effektiven Zinssatz:

Die Formel rechnet den Nachlass so um, als wäre er ein Zins für genau die Tage, die zwischen Skontofrist und Zahlungsziel liegen, und skaliert ihn anschließend auf 360 Tage hoch. Das Ergebnis ist kein Marktzins und keine feste Kennzahl — nur der mit dieser Standardformel errechnete Wert für die konkret vereinbarten Konditionen Ihrer Rechnung. Er macht aber eine Sache sichtbar: Wer ein Skonto verstreichen lässt, finanziert sich faktisch zu diesem Satz beim Lieferanten — meist deutlich teurer als jede Bankfinanzierung.

Käufer: Skonto ziehen oder nicht?

Aus Käufersicht ist die Entscheidung ein Vergleich zweier Zinssätze: der effektive Jahreszins des Skontos gegen die eigenen Finanzierungskosten, etwa den Sollzins der Kontokorrentlinie. Liegt der Skontozins darüber — wie im Beispiel mit rund 36,7 % gegenüber einem üblichen Kontokorrentzins im einstelligen bis niedrigen zweistelligen Bereich —, ist es günstiger, die Rechnung notfalls über die Linie vorzufinanzieren und früh zu zahlen, als das Skonto verfallen zu lassen.

Die Rechnung gilt unabhängig von der tatsächlichen Finanzierungsquelle: Auch wer aus eigenen liquiden Mitteln zahlt, verzichtet bei entgangenem Skonto auf eine Rendite, die sich mit kaum einer anderen kurzfristigen Anlage erreichen lässt. Wie sich eine zusätzliche Inanspruchnahme der Linie auf die laufende Finanzierung auswirkt, lässt sich am Kapitaldienst ablesen, den sie zusätzlich belastet.

Verkäufer: Skonto gewähren oder nicht?

Aus Verkäufersicht kehrt sich die Rechnung um: Ein gewährtes Skonto kostet den Nachlass, verkürzt aber die tatsächliche Zahlungsdauer und senkt damit den DSO — oft spürbar, weil Kunden auf einen echten Anreiz reagieren. Zusätzlich sinkt das Ausfallrisiko: Wer sofort zahlt, fällt seltener später aus als ein Kunde, der das volle Zahlungsziel ausreizt.

Ob sich das lohnt, ist wie bei Factoring eine Abwägung zwischen den Kosten des Nachlasses und dem Wert der schnelleren, sichereren Liquidität — der Leitfaden zu Factoring beschreibt dieselbe Abwägung für den Verkauf statt den Vorzug einer Forderung. Wie Skonto als ein Hebel neben kürzeren Zahlungszielen und konsequentem Mahnwesen eingeordnet wird, zeigt der Leitfaden Working Capital optimieren.

Die Liquiditätsfrage: Zins allein reicht nicht

Der effektive Jahreszins beantwortet, ob sich Skonto rechnerisch lohnt — nicht, ob am Fälligkeitstag auch tatsächlich genug freie Liquidität dafür da ist. Eine attraktive Skontofrist nützt wenig, wenn die Kontokorrentlinie in derselben Woche bereits für andere Zahlungen ausgereizt ist.

Beide Seiten der Rechnung — Skontofristen aus der Kreditoren-OP-Liste und die freie Linie aus dem Bankenspiegel — gehören deshalb in dieselbe Woche der 13-Wochen-Liquiditätsplanung. Erst wenn beide Zahlen nebeneinanderstehen, lässt sich verlässlich entscheiden, welche Skontofristen diese Woche gezogen werden können, ohne andere fällige Zahlungen zu gefährden.

Häufige Fragen zum Skonto berechnen

Die wichtigsten Fragen rund um die Skontoberechnung haben wir am Ende dieser Seite zusammengefasst.

Häufige Fragen